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11种常见的合同不用缴纳印花税

2019-11-10 04:08:15 | 来源: 多维空间

我公司每一年都要组织员工外出旅游,请问跟旅行社签订的旅游合同是不是需要缴纳印花税?

答复:

由于旅游合同不在《中华人民共和国印花税暂行条例》所罗列的凭证范畴之内,因此,旅游合同不需要缴纳印花税。

02、我公司由于经营周转资金需要,常常向其他公司借款,也都签订资金借款合同,请问是否需要缴纳合同印花税?

答复:

企业之间和企业向个人借款所签订的借款合同,由于不属于从金融机构借款,因此不需要缴纳印花税,注意:对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

03、我公司每年都要拜托事务所进行财务审计,并签订会计审计合同,请问是不是需要缴纳合同印花税?

答复:

根据(89)国税地字第034号文规定,一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

04、建设工程监理合同是不是属于技术咨询合同需要缴纳印花税?

答复:

建设工程监理,是指具有相干资质的监理单位受建设单位(项目法人)的委托,根据国家批准的工程项目建设文件等相关规定,代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。技术咨询合同,是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。因此,工程监理合同其实不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同,无需贴花。

05、我公司常常请培训机构对职工进行岗位技能礼仪等培训,请问签订的培训合同是否需要缴纳印花税?

答复:

企业签订的各类培训合同,只有属于技术培训合同的,才需要按照“技术合同”贴花,其他的培训合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

06、股权投资合同是否需要缴纳印花税?

答复:

股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议,只是一种投资的约定,不属于印花税征税范围,无需贴花。

07、我公司为员工购买人身意外伤害保险,跟保险公司签订的商业保险合同是不是需要缴纳印花税?

答复:

企业与保险公司签订的财产保险合同需要缴纳印花税,人身意外伤害保险合同不需要缴纳印花税。

08、我公司跟代理记账公司签订的代账合同是否需要缴纳印花税?

答复:

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)的规定,在代理业务中,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,凡仅明确代理事项,权限和责任的,不属于应税凭证,不贴印花。

因此,企业与代帐公司签订的代理记账合同不需要缴纳印花税。

09、我公司常常聘请演出公司来单位演出表演,请问签订的演出合同是不是需要缴纳印花税?

答复:

企业签订的演出合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

10、公司招聘员工签订的劳动用工合同是否需要缴纳印花税?

答复:

企业签订的劳务用工合同及招聘合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

11、公司跟广告公司签订的广告代理合同是不是需要缴纳印花税?

答复:

企业签订的广告合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

参考政策

(1)根据《中华人民共和国印花税暂行条例》下列凭证为应纳税凭证:

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或具有合同性质的凭证;

2.产权转移书据;

企业签订的广告合同,不属于印花税征税范围,不需贴花。

3.营业账簿;

4.权利、许可证照;

5.经财政部肯定征税的其他凭证。

(2)根据《印花税暂行条例实施细则》财税字[1988]第225号第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部肯定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采取罗列的方式,没有列举的合同或具有合同性质的凭证,不需要贴花。

出租房屋到底如何缴税,一看就懂!

1、一般纳税人出租住房,依照以下规定缴纳增值税:

1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的住房,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

2、一般纳税人出租其2016年5月1往后获得的住房,适用一般计税方法计税。

应纳税款=含税销售额÷(1+11%)×11%-进项税额

预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

一般纳税人出租其2016年4月30日前获得的住房适用一般计税方法计税的,依照上述规定履行。

2、小规模纳税人出租住房,按照以下规定缴纳增值税:

1、单位出租住房,依照5%的征收率计算应纳税额。

2、个体工商户出租住房,依照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

3、其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

3、中介机构提供住房租赁服务

房地产中介机构一般纳税人提供住房租赁经纪代理服务,适用6%的增值税税率。应纳税款=含税销售额÷(1+6%)×6%

4、小微企业税收优惠

增值税小规模纳税销售服务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。出租住房月租金收入不足3万元的,或提供住房中介服务月收入不足3万元的,今年年底前还能免征增值税哦!

5、预收租金能否按月(季度)分摊计税?

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,预收租金不能按月(季度)分摊计税,应当在收到租金的当月(季度)全额计入销售总额。

但是,“其他个人”例外。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,其他个人采取预收款情势出租不动产,获得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

二、城市保护建设税

以增值税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

税收优惠:其他个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税。

三、教育费附加

以增值税税额为计税依据,按适用税率3%缴纳教育费附加。

税收优惠:根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。

四、印花税

财产租赁,按租赁金额1‰贴花,税额不足1元,按1元贴花。

税收优惠:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

五、所得税

个人财产租赁收入减除规定费用、有关税费和实际开支的修缮费用,按20%比例税率征税。不过,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。

企业租金收入如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提早一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相干年度收入。

税收优惠:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。个人捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部份,准仪从其应纳税所得额中扣除。

6、城镇土地使用税

城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

税收优惠:对个人出租住房,不辨别用途,免征城镇土地使用税。

七、房产税

住房出租适用从租计征房产税,按房产的租金收入计征,适用税率为12%。

税收优惠:对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

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